Здравствуйте, подскажите, пожалуйста - Фирма плательщик единого налога - 3% + НДС. В блоке настройки выбираю - "Єдиний податок за ставкою 3%" и в "інших витратах" п. Г 16. Соответственно ЕП включается в "доход" и НДС начисляется сверху. Заказчик с этим не согласен. Как я могу подтвердить правильность или неправильность начислений?
[spoiler]Нашей организации, выполняющей функции заказчика, чисто приходится заключать договора на выполнение ремонтно-строительных работ с организациями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения и уплачивающими единый налог по ставке 6% или 10% от реализации продукции (работ, услуг). Эти подрядные организации, составляя договорные цены на выполнение работ, по-разному исчисляют сумму единого налога и включают во второй блок общепроизводственных расходов отчисления на уплату взносов в Пенсионный фонд и фонды социального страхования.
Просим разъяснить:
1) каким образом правильно исчислять в договорной цене и Актах приемки выполненных подрядных работ по форме № КБ-2в величину единого налога?
2) какой размер отчислений в Пенсионный фонд и фонды социального страхования следует включать для организации, находящихся на упрощенной системе налогообложения?
1. В соответствии с Указом Президента Украины от 28.06.99 №746/99 «О внесений изменений в Указ Президента Украины от 3 июля 1998 года № 727 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» субъекты малого предпринимательства, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками налогов и сборов (обязательных платежей) согласно перечню, приведенному в пункте 6 упомянутого Указа Президента, и оплачивают единый налог по выбранной ими ставке единого налога исходя из суммы выручки от реализованной продукции (товаров, работ, услуг).
При определении величины единого налога имеются некоторые особенности, суть которых заключается в следующем.
Если подрядчик находится на упрощенной системе налогообложения и платит единый налог по ставке 6%, то согласно Указу «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 28.06.99 №746/99 он также является плательщиком налога на добавленную стоимость.
В соответствии с Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» НДС следует начислять на итоговую стоимость работ, которая в данном случае включает также единый налог по ставке 6%. Для правильного исчисления суммы единого налога необходимо определить расчетную ставку НДС, а затем расчетную ставку единого налога.
Если стоимость работ без НДС составляет 100%, то стоимость работ с учетом НДС при установленной ставке 20% составит 120%.
Доля НДС в процентах в общей стоимости работ с учетом НДС (расчетная ставка НДС), определяется по формуле:
Ср = С: (100% + С)х 100%
где
Ср - расчетная ставка НДС;
С - ставка НДС.
Ср = 20% : (100% + 20%) х 100% = 16,67%
Согласно Указу Президента «Об Упрощенной системе налогообложения ...» единый налог по ставке 6% следует начислять на общую: стоимость работ, которая в данном случае включает и единый налог и НДС, при этом сначала начисляется единый налог, а потом НДС.
Для выполнения этого требования необходимо исчислить расчетную ставку единого налога, которая позволит правильно определить сумму единого налога.
Установленная Указом Президента «Об упрощенной системе налогообложения ...» ставка единого налога - 6%, расчетная ставка единого полога может быть исчислена следующим образом.
Если общую сметную стоимость работ принять за 100%, то без НДС и единого налога она составит:
100% - 16,67% - 6% = 77,33%
Расчетная ставка единого налога будет равна:
6% : 77,33% х 100% = 7,75862%
Исчисленная величина позволяет правильно определять сумму единого налога по ставке 6%.
Например, итоговая стоимость работ по договорной цене до начисления налогов, сборов, обязательных платежей по строке 10, графа 4 (см. фрагмент) составляет 3856,00 тыс. грн.
Сумма единого налога по ставке 6% к общей итоговой стоимости (7,75862% к итогу по строке 10) составляет
(3856,00 х 7,75862) : 100%=299,17 тыс. грн.
Проверка:
Общая стоимость по договорной цене (строка 14 «Всего договорная цена») - 4986,20 тыс. грн.
Ставка единого налога 6%
Сумма единого налога (4986,20 х 6%) : 100% = 299,17 тыс. грн., по соответствует сумме единого налога в строке 11, графа 4 Договорной цены.
На стадии взаиморасчетов за объемы выполненных работ определенные суммы единого налога по ставке 6% производится аналогичным образом.[/spoiler]
Большое спасибо, но Закон на который Вы посылаетесь утратил силу, есть ли какой-то действующий нормативный документ, кроме Налогового кодекса, который разъясняет правильность начисления ЕН и НДС.
![[off]](../infusions/shoutbox_panel/sh_offline.png "Offline")
19.04.2024
